Artigo

DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

 

 

Por: Kleber Becerra

 

RESUMO

 

O presente trabalho visa solidificar os conhecimentos cont√°beis, de alunos e profissionais, com a elabora√ß√£o das Demonstra√ß√Ķes Financeiras (at√© 2006 conhecidas como Demonstra√ß√Ķes Cont√°beis) para o exerc√≠cio econ√īmico referente ao ano 20X5 da empresa fict√≠cia K.B. S/A (independente do tamanho da mesma ou se esta √© de capital aberto ou fechado, a lei serve para qualquer tipo de empresa), tendo como base normativa, √† lei 6.404 de 15 de dezembro de 1976 e a nova lei 10.303 do 31 de outubro de 2001, que regulam as opera√ß√Ķes cont√°beis das Sociedades An√īnimas, assim como as resolu√ß√Ķes do Conselho Federal de Contabilidade, como tamb√©m a delibera√ß√£o n¬ļ 488 da Comiss√£o de Valores Monet√°rios sobre a ‚ÄúApresenta√ß√£o e Divulga√ß√£o de Demonstra√ß√Ķes Cont√°beis (Financeiras)‚ÄĚ e a refer√™ncia √† Delibera√ß√£o CVM n¬ļ 496/06 que prorrogou a sua entrada em vigor e o of√≠cio circular No. 01 de 2006 (22 de fevereiro de 2006) emitidos por parte da CVM atendendo o pedido 27 da Ibracon, que d√£o o direcionamento cont√°bil √†s empresas de sociedade an√īnima para que elaborem e preparem as suas demonstra√ß√Ķes cont√°beis em condi√ß√Ķes semelhantes √†s ditadas pelas normas internacionais (IAS e IFRS), caminhando ao processo de converg√™ncia das normas cont√°beis, com o fim de proporcionar uma informa√ß√£o completa aos investidores nacionais e internacionais acorde com os seus interesses e as suas necessidades, visando ao aumento da transpar√™ncia e da seguran√ßa nas informa√ß√Ķes cont√°beis divulgadas ao p√ļblico investidor, e possibilitando, a um custo mais baixo, o acesso das empresas nacionais √†s fontes de financiamento externas, onde as empresas possam obter capital para suas opera√ß√Ķes a menor custo no mercado de capitais.

 

O cumprimento dos princ√≠pios fundamentais de contabilidade, as qualidades da informa√ß√£o, o crit√©rio do contabilista observando a ess√™ncia sobre a forma, o trabalho de uma contabilidade em per√≠odo de regime, d√£o a confian√ßa de que o trabalho final ser√° de suma import√Ęncia para o usu√°rio apresentando confian√ßa seriedade e seguran√ßa nos relat√≥rios financeiros apresentados ao final de cada exerc√≠cio econ√īmico, assim como informes trimestrais e semestrais conforme as exig√™ncias dos organismos competentes. As demonstra√ß√Ķes cont√°beis como informa√ß√£o financeira, juntamente com outras constantes das notas explicativas √†s demonstra√ß√Ķes cont√°beis, auxiliam os investidores a estimar os resultados e os fluxos financeiros futuros da entidade.

 

As demonstra√ß√Ķes cont√°beis que ser√£o estudadas no contexto de este trabalho s√£o:

 

1)      Balan√ßo Patrimonial; que d√° o conhecimento da posi√ß√£o patrimonial e financeira da empresa assim como a efici√™ncia da administra√ß√£o, no gerenciamento dos recursos a ela entregues.

2)      Demonstra√ß√£o do Resultado do Exerc√≠cio; indica-nos a posi√ß√£o econ√īmica da empresa e avalia o desempenho da administra√ß√£o em rela√ß√£o aos recursos a ela entregues.

3)      Demonstra√ß√£o das Muta√ß√Ķes Patrimoniais; nos da a conhecer, como o resultado liquido do exerc√≠cio foi distribu√≠do tanto em reservas de capital, como reservas de lucros e dividendos, assim como se existiu varia√ß√Ķes por parte da administra√ß√£o nas integraliza√ß√Ķes de capital tanto em numer√°rio como em esp√©cie, reavalia√ß√Ķes, e aquisi√ß√Ķes das pr√≥prias a√ß√Ķes em circula√ß√£o que geram a conta de a√ß√Ķes em tesouraria estrat√©gia n√£o comum para acrescentar o valor das a√ß√Ķes no mercado e incrementar o valor da empresa.

4)      Demonstra√ß√£o das Origens e Aplica√ß√Ķes de Recursos; indica-nos a gera√ß√£o do capital circulante l√≠quido (Ativo circulante-Passivo circulante), gerado por parte das muta√ß√Ķes na posi√ß√£o financeira da empresa, avaliando em curto prazo como foram utilizados e gerados os investimentos e financiamentos por parte da empresa em regime de compet√™ncia.

5)      Demonstra√ß√£o de Fluxos de Caixa; representa uma semelhan√ßa com a DOAR, mantendo basicamente uma diferen√ßa onde se verifica a gera√ß√£o das disponibilidades (Caixa, bancos, investimentos tempor√°rios em at√© 90 dias) em curto prazo no regime de caixa, se d√° o mesmo tratamento para a sua elabora√ß√£o que a DOAR, mas se integram no se calculo as demais contas do ativo circulante como as do passivo circulante em valor das suas varia√ß√Ķes no exerc√≠cio econ√īmico com os seus respectivos ajustes.

6)      Notas Explicativas; tem como fim √ļnico o de aclarar e explicar as varia√ß√Ķes qualitativas e quantitativas nas demonstra√ß√Ķes cont√°beis que n√£o s√£o explicadas e tem informa√ß√Ķes adicionais que d√£o um maior entendimento as DFs.

 

√ą importante ter presente as novas modifica√ß√Ķes que j√° se vem dando por parte das exig√™ncias da CVM tanto nas demonstra√ß√Ķes cont√°beis, como a classifica√ß√£o das contas do Balan√ßo Patrimonial em circulante e n√£o circulantes (j√° indicadas neste exerc√≠cio), em conformidade √†s normas internacionais de contabilidade (IAS e as IFRS).

 

Palavras chave: Contabilidade, Demonstra√ß√Ķes Financeiras, Organismos Reguladores, Normas Internacionais.

 

 

EMPRESA K.B. S/A

 

A Empresa KB S.A. foi constitu√≠da no ano de 20X4 iniciando suas opera√ß√Ķes em 01/01/X5, formada por um Patrim√īnio inicial de R$ 5.855.000,00 conformado da seguinte maneira:

 

ATIVO                                                          PASSIVO

 

CIRCULANTE                                             PATRIMONIOL√ćQUIDO   5.855.400,00

Bancos Cta. Mov.       2.310.000,00                         

PERMANENTE

Investimentos

Terrenos                        250.000,00

Obras de Arte             2.220.000,00

Permanente

Edif√≠cios                       1.000.000,00

Ve√≠culos                          50.000,00

Equipamento                    25.400,00

 


TOTAL ATIVO         5.855.400,00              TOTAL PASSIVO                5.855.400,00

 

Os ativos são detalhados a continuação:

 

  1. Os acionistas fizeram os depósitos pelo valor de R$ 2.310.000,00 na conta corrente 123456-7 do Banco XYZ, correspondente à Empresa KB S/A.
  2. Foi entrego um terreno para com fins de venda futura e avaliado a preço de mercado por um perito competente.
  3. Seis obras de arte avaliadas em seu conjunto por R$ 2.220.000,00.
  4. Um edifício situado no centro da cidade avaliado em R$ 1.000.000,00.
  5. Duas pick-up novas avaliadas por R$ 25.000,00 cada.

 

A continua√ß√£o encontra-se as transa√ß√Ķes correspondentes ao exerc√≠cio fiscal 2005, da empresa KB S/A (D d√©bito, C cr√©dito):

 

1)      03/01/X5, a KB S/A realiza uma compra de 685 unidades pelo valor total de fatura de R$ 32084,60; sendo pagas a vista.

 

D. Estoques                                  25.782,32

D. ICMS a recuperar                      5.775,77

D. PIS a recuperar                 529,45

C. Bancos cta. movimento                                    32.087,60

 

2)      15/01/X5 a KB S/A compra 5000 unidades por um valor unit√°rio de R$ 56,25, sendo pagas a vista o 55% de valor da compra e a diferencia em 90 dias.

 

D. Estoque                        225.984,37

D. ICMS a recuperar                      50.625,00

D. PIS a recuperar                4.640,63

C. Bancos cta. movimento                                    154.687,50

C. Fornecedores                                                              126.563,50

3)      06/02/X5 se vende 1500 unidades a empresa Houston por R$ 97.500,00, sendo feita a venda para ser paga em 60 dias.

 

D. Clientes                          97.500,00

C. Vendas Brutas                                                               97.500,00

D. ICMS s/venda                            17.550,00

C. ICMS a recuperar                                                         17.550,00

      D. PIS s/venda                                 1.608,75      

      C. PIS a recuperar                                                               1.608,75

   D. CMV                                       66.429,22

C. Estoque                                                                         66.429,22     

 

4)      18/02/X5 a KB S/A fez um adiantamento de  R$ 21823,00 a seus funcion√°rios por conceito de viagem para promo√ß√£o da venda da empresa, no  S√£o Paulo.

 

D. Adiantamento viagem                21.823,00

C. Bancos cta. movimento                                    21.823,00

 

5)      05/03/X5 a duplicata a receber correspondente √† venda do dia 06/02/X5 √© negociada no Banco com um desconto de 10%.

 

D. Bancos cta. movimento 87.750,00

D. Despesa Financeira                     9.750,00

C. Duplicata descontada                                                   97.500,00

 

6)      18/03/X5 a KB S/A recebe o reporte da viagem dos seus funcion√°rios, dentro do qual encontra-se o detalhe de despesas com suas notas fiscais e um valor depositado n√£o gasto de R$ 2273,00, na conta corrente No. 123456-7 do Banco XYZ.

 

D. Despesa viagems venda            19.550,00

D. Bancos cta. movimento   2.273,00

C. Adiantamento viagem                                                   21.823,00

 

7)      05/04/X5 a KB S/A recebe da venda do 06/02/X5 o valor √≠ntegro da sua duplicata, dando passo √† comunica√ß√£o imediata ao banco para que se de a baixa da negocia√ß√£o feita no dia 05/03/X5.

 

D. Bancos cta. movimento 97.500,00

C. Clientes                                                            97.500,00

D. Duplicata descontada                97.500,00

C. Bancos cta. movimento                                    87.750,00

C. Despesa Financeira                                                        9.750,00

 

8)      10/04/X5 vende √† empresa Houston 2500 unidades por um valor unit√°rio de R$ 71,50; concedendo um prazo de 90 dias para o seu cancelamento.

 

D. Clientes                        178.750,00

C. Vendas Brutas                                                             178.750,00

D. CMV                                       110.715,36

C. Estoque                                                                       110.715,36

D. ICMS s/venda                             32.175,00

C. ICMS a recuperar                                                         32.175,00

D. PIS s/venda                                   2.949,37

C. PIS a recuperar                                                               2.949,37

 

9)      14/04/X5 se realiza o pagamento aos fornecedores da compra efetuada no dia 15/01/X5.

 

D. Fornecedores                           126.562,50

C. Bancos cta. movimento                                    126.562,50

 

10)  03/05/X5 a KB S/A adquiriu a t√≠tulo de investimento tempor√°rio determinada quantidade de ouro a custo de R$ 500.000,00.

 

D. Inv. Temp. estoque ouro           500.000,00

C. Bancos cta. movimento                                    500.000,00

 

11)  05/05/X5 se compra 2600 unidades a um pre√ßo unit√°rio de R$ 57,00, sendo feito o pagamento a vista.

 

D. Estoques                                  119.078,70

D. ICMS a recuperar                      26.676,00

D. PIS a recuperar                2.445,30

C. Bancos cta. movimento                                    148.000,000

 

12)  12/05/X5 devido √† eleva√ß√£o da taxa de juros o valor do mercado do estoque de ouro caiu para R$ 475.620,00.

 

D. Resultado N√£o operacional

      Perdas com desvaloriza√ß√£o      24.380,00

C. Provisão para desvalorização

      Conta redutora de ouro                                                  24.380,00

 

13)  20/05/X5 se vende 3000 unidades √† empresa Texas S/A. por R$ 69,00 cada, sendo pagas a vista.

 

D. Banco cta. movimento              207.000,00

C. Venda Bruta                                                                 207.000,00

D. CMV                                       135.613,20

C. Estoque                                                                       135.613,20

D. ICMS s/venda                             37.260,00

C. ICMS a recuperar                                                         37.260,00

D. PIS s/venda                                   3.415,50

C. PIS a recuperar                                                               3.415,50

 

14)  07/06/X5 a KB faz uma aplica√ß√£o financeira de R$ 230.000,00 a uma taxa de juros pr√©-fixada de 0,74% a.m. por um per√≠odo de 30 dias.

 

D. Aplica√ß√£o Tempor√°ria              230.000,00

C. Bancos cta. movimento                                    230.000,00

 

15)  09/06/X5 a Houston S/A. faz o pagamento total da duplicata gerada no dia 10/04/X5.

 

D. Bancos cta. movimento 178.750,00

C. Clientes                                                            178.750,00

 

16)  02/07/X5 a KB S.A. adquire 7% das a√ß√Ķes ordin√°rias da empresa Carolina S/A., desembolsando R$ 320.000,00. A inten√ß√£o da KB S/A n√£o √© vender a curto ou longo prazo tal investimento.

 

D. Part. Perm. outras empresas

      avalizado m√©todo custo           

      Carolina S.A.                          320.000,00

C. Bancos cta. movimento                                    320.000,00

 

17)  17/07/X5 se paga √† comiss√£o por vendas aos funcion√°rios participantes das mesmas, no que se refere ao primeiro semestre do ano em curso do exerc√≠cio da sua atividade fim, sendo a percentagem da comiss√£o o 5% apos da dedu√ß√£o dos impostos e descontos.

 

D. Comiss√£o por venda                 19.414,57

C. Bancos cta. movimento                                    19.414,57

 

18)  01/08/X5 foi efetuada a venda de todo o estoque de ouro pelo valor de R$ 515.000,00.

 

D. Bancos cta. movimento 515.000,00

C. Resultado n√£o operacional       

      Resultado venda de ouro                                             515.000,00

D. Resultado n√£o operacional

      Resultado venda ouro              500.000,00

C. Investimento tempor√°rio

      Estoque ouro                                                              500.000,00

D. Investimento tempor√°rio

      Prov. desvalor. ouro                  24.380,00

C. Resultado n√£o operacional

      Resultado venda ouro                                                    24.380,00

 

19)  15/08/X5 se compra 10000 unidades por um valor unit√°rio de R$ 56,00, sendo pagos a vista o 35% do valor da compra e a diferencia em 90 dias.

 

D. Estoques                                  449.960,00

D. ICMS a recuperar                    100.800,00

D. PIS a recuperar                9.240,00

C. Bancos cta. movimento                                    196.000,00

C. Fornecedores                                                              364.000,00

 

 

20)  02/09/X5 a KB S/A vende suas seis obras de arte do investimento permanente, no leil√£o realizado pela mesma empresa a um valor total de R$ 3210.000,00; sendo pagos a vista 15% e a diferencia em 3 vezes iguais a partir do 01/10/05.

 

D. Bancos cta. movimento 481.500,00

D. Contas a receber diversas     2.728.500,00     

C. Obras de arte                                                              2.220.000,00

C. Resultado N√£o operacional

      Ganho venda at. perm. invest.

      obras de arte                                                                  990.000,00

 

21)  06/09/X5 a KB S/A. retira sua aplica√ß√£o financeira feita no dia 07/06/05, e o seu contador percebe  que a aplica√ß√£o foi afetada por uma infla√ß√£o de 0,75% a.m., para lo qual realiza a apura√ß√£o cont√°bil da mesma.

 

D. Bancos cta. movimento 231.702,00

C. Aplic. tempor√°rias                                                        230.000,00

D. Despesas financeiras                          23,00

C. Varia√ß√£o monet√°ria ativa                                                   1.725,00    

 

 

22)  17/09/X5 se vende √† empresa Houston  9850 unidades  pelo valor unit√°rio de R$ 70,25 com um desconto incondicional de 10%, sendo feito o pagamento a vista.

 

D. Bancos cta. movimento 622.766,25

D. Desconto incondicional   69.196,25

C. Venda bruta                                                                 691.962,50

D. CMV                                       443.444,35

C. Estoque                                                                       443.444,35

D. ICMS s/venda                          112.097,92

C. ICMS a recuperar                                                       112.097,92

D. PIS s/venda                                10.275,64

C. PIS a recuperar                                                              10.275,64

 

23)  01/10/X5 √© feito o dep√≥sito do primeiro pagamento da venda das obras de arte.

 

D. Banco cta. movimento              909.500,00

C. Conta a receber diversas                                              909.500,00

 

24)  18/10/05 se compra 6000 unidades a um pre√ßo unit√°rio de R$ 69,82, sendo feito o pagamento a vista do 25% do valor da compra e a diferen√ßa em 60 dia.

 

D. Estoques                                  336.602,22

D. ICMS a recuperar                      75.405,60

D. PIS a recuperar                6.912,18

C. Bancos cta. movimento                                    104.730,00

C. Fornecedores                                                              314.190,00

 

25)  01/11/X5 √© realizado o segundo pagamento da venda das obras de arte.

 

D. Banco cta. movimento              909.500,00

C. Contas a receber diversos                                            909.500,00

 

26)  14/11/X5 se efetua o pagamento da diferen√ßa da compra realizada no dia 15/08/05.

 

D. Fornecedores                           364.000,00

C. Bancos cta. movimento                                    364.000,00

 

27)  15/11/X5 a KB S/A. aplica R$ 100.000,00 no mercado financeiro para resgate no dia 31/12/X5 a uma taxa de juros de 4,012% a.t.

 

D. Aplica√ß√£o tempor√°ria                100.000,00

C. Banco cta. movimento                                                  100.000,00

D. Aplica√ß√£o tempor√°ria                    1.986,27

C. Receita Financeira

      Rendimento s/aplica√ß√£o finan.                               1.986,27

 

28)  27/11/X5 se vende 2850 unidades √† empresa Houston por um valor unit√°rio de R$ 65,29, sendo pagas em 60 dias.

 

D. Clientes                        186.076,50

C. Venda bruta                                                                 186.076,50

D. CMV                                       143.790,95

C. Estoques                                                                      143.790,95

D. ICMS s/venda                            33.493,77

C. ICMS a recuperar                                                         33.493,77

D. PIS s/venda                                  3.070,26

C. PIS a recuperar                                                                3.070,26

 

29)  01/12/X5 se recebe o terceiro e final pagamento da venda das obras de arte.

 

D. Banco cta. movimento              909.500,00

C. Conta a receber diversas                                              909.500,00

 

30)  03/12/X5 a KB S/A. adquiriu uma maquinaria para dar in√≠cio a produ√ß√£o dos seus produtos at√© a data comercializados precisando de R$ 1350.000,00. Dos quais paga como entrada o valor de R$ 350.000,00 a vista e realiza um financiamento com o Banco XYZ pelo valor de R$ 1000.000,00 a 10 anos prazo a uma taxa de juros de 7% ao ano, pag√°veis ano a ano, sendo seu primeiro pagamento o 03/12/06, para o que o Banco emite o cheque de ger√™ncia a nome direto do vendedor da maquinaria.

 

D. Maquinaria                               1.350.000,00

C. Bancos                                                                           350.000,00

C. Financiamento LP                                                        1.423.775,00

D. Juros a decorrer                          423.775,00

 

31)  15/12/X5 se vende 3900 unidades a R$ 59,45 cada, sendo pagas a vista 30% do valor da venda e a diferen√ßa em 60 dias.

 

D. Bancos cta. movimento   69.556,50

D. Clientes                        162.298,50

C. Vendas Brutas                                                             231.855,00

D. CMV                                       210.450,78

C. Estoques                                                                      210.450,78

D. ICMS s/venda                             41.733,90

C. ICMS a recuperar                                                         41.733,90

D. PIS s/venda                                   3.825,61

C. PIS a recuperar                                                               3.825,61

 

32)  20/12/X5 a KB S/A. paga a seus vendedores a comiss√£o por venda efetuada no segundo semestre, equivalente ao 5% das vendas apos impostos e descontos.

 

D. Despesas em vendas

      Comiss√£o s/vendas                  41.810,03

C. Bancos cta. movimento                                    41.810,03

 

33)  Durante o exerc√≠cio a investida Carolina S/A. obteve excelente resultado tendo distribu√≠do R$ 150.000,00 de dividendos para seus acionistas.

 

D. Dividendos a receber                10.500,00

C. Outras receitas op.

      Dividendos a decorrer                                     10.500,00

D. Bancos cta. movimento 10.500,00

C. Dividendos a receber                                                   10.500,00

 

34)  At√© 31/12/X5 os rendimentos da aplica√ß√£o no mercado financeiro do dia 15/11/X5 totalizaram R$ 1986,27.

 

D. Bancos cta. movimento 101.986,27

C. Aplica√ß√£o tempor√°ria                                                   100.000,00

C. Aplica√ß√£o tempor√°ria                                                   1.986,27

 

 

 

 

RAZONETES CONTABEIS

DAS TRANSA√á√ēES OPERACIONAIS DA EMPRESA KB S.A.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ATIVO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CIRCULANTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

BANCOS CTA. MOVIMENTO

 

 

APLIC√á√ēES TEMPOR√ĀRIAS

 

 

INVESTIMENTO TEMPOR√ĀRIO

 

 

si

  2.310.000,00

           32.087,60

1

14

       230.000,00

      230.000,00

   21

  10

       500.000,00

          24.380,00

12

 

5

       87.750,00

         154.687,50

2

27

       100.000,00

      100.000,00

  34

  18

         24.380,00

        500.000,00

18

 

6

         2.273,00

           21.823,00

4

27

           1.986,27

          1.986,27

  34

 

                      -  

                      -  

 

 

7

       97.500,00

           87.750,00

7

 

                     -  

                     -  

 

 

 

 

 

 

13

     207.000,00

         126.563,50

9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15

     178.750,00

         500.000,00

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18

     515.000,00

         148.200,00

11

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

     481.500,00

         230.000,00

14

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21

     231.702,00

         320.000,00

16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22

     622.766,25

           19.414,57

17

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23

     909.500,00

         104.730,00

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

25

     909.500,00

         364.000,00

26

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29

     909.500,00

         100.000,00

27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31

       69.556,50

         350.000,00

30

 

 

 

 

 

 

 

 

 

33

       10.500,00

           41.810,03

32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

34

     101.986,27

         196.000,00

33

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  7.644.784,02

      2.797.066,20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  4.847.717,82

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CLIENTES

 

 

CTA. A RECEBER DIVERSOS

 

 

DUPLICATAS DESCONTADAS

 

 

     3

       97.500,00

           97.500,00

7

 

    2.728.500,00

      909.500,00

 

7

         97.500,00

          97.500,00

5

 

     8

     178.750,00

         178.750,00

15

 

 

      909.500,00

 

 

                      -  

                      -  

 

 

  28

     186.076,50

 

 

 

 

      909.500,00

 

 

 

 

 

 

   31

     162.298,50

 

 

 

    2.728.500,00

   2.728.500,00

 

 

 

 

 

 

 

     624.625,00

         276.250,00

 

 

                     -  

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

     348.375,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

IMCS A RECUPERAR

 

 

PIS A RECUPERAR

 

 

ESTOQUES

 

 

1

         5.775,77

           17.550,00

3

1

              529,45

          1.608,75

3

1

         25.782,38

          66.429,22

3

 

2

       50.625,00

           32.175,00

8

2

           4.640,63

          2.949,37

8

2

       225.984,37

        110.715,36

8

 

11

       26.676,00

           37.260,00

13

11

           2.445,30

          3.415,50

13

11

       119.078,70

        135.613,20

13

 

19

     100.800,00

         112.097,92

31

19

           9.240,00

          3.070,26

28

19

       449.960,00

        443.444,35

22

 

24

       75.405,60

           33.493,77

28

24

           6.912,18

          3.825,61

31

24

       336.602,22

        153.790,95

28

 

 

 

           41.733,90

22

 

 

        10.275,64

22

 

 

        210.450,78

31

 

 

     259.282,37

         274.310,59

 

 

         23.767,56

        25.145,13

 

 

    1.157.407,67

     1.120.443,86

 

 

 

 

           15.028,22

 

 

 

          1.377,57

 

 

         36.963,81

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ADIANTAM. A FUNCION√ĀRIOS

 

 

DIVIDENDOS A RECEBER

 

 

 

 

 

 

4

       21.823,00

           21.823,00

6

33

         10.500,00

        10.500,00

 

 

 

 

 

 

 

                    -  

                        -  

 

 

                     -  

                     -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PERMANENTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 INVESTIMENTOS

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 PART. PERM. OUT. MET. CTO.

 

 

 TERRENO

 

 

OBRAS DE ARTE

 

 

17

     320.000,00

 

 

si

       250.000,00

 

 

si

    2.220.000,00

     2.220.000,00

20

 

 

     320.000,00

 

 

 

       250.000,00

 

 

 

                      -  

                      -  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 IMOBILIZADO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

EDIF√ćCIO

 

 

VE√ćCULOS

 

 

EQUIPAMENTO

 

 

si

  1.000.000,00

 

 

si

         50.000,00

 

 

si

         25.400,00

 

 

 

 

  1.000.000,00

 

 

 

         50.000,00

 

 

 

         25.400,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

MAQUIN√ĀRIA

 

 

DEP. ACUMULADA

 

 

 

 

 

 

30

  1.350.000,00

 

 

 

 

40000

 

 

 

 

 

 

 

  1.350.000,00

 

 

 

 

10000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8466,67

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

58466,67

35

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PASSIVO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CIRCULANTE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

FORNECEDORES

 

 

ICMS A RECOLHER

 

 

PIS A RECOLHER

 

 

9

     126.562,50

         126.562,50

2

 

 

        15.028,22

 

 

 

            1.377,58

 

 

26

     364.000,00

         364.000,00

19

 

 

        15.028,22

 

 

 

            1.377,58

 

 

 

 

         314.190,00

24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

     490.562,50

         804.752,50

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

         314.190,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PROV IR/CSSL

 

 

DIVIDENDOS PROP.

 

 

 

 

 

 

 

 

         147.598,71

 

 

 

      125.459,45

q

 

 

 

 

 

 

 

         147.598,71

 

 

 

      125.459,45

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

EXIGIVEL A LONGO PRAZO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

FINANCIAM. LONGO PRAZO

 

 

JUROS A DECORRER

 

 

 

 

 

 

 

 

      1.423.775,00

31

31

       423.775,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      1.423.775,00

 

 

       423.775,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PATRIM√ĒNIO L√ćQUIDO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

CAPITAL REALIZADO

 

 

RESERVA LEGAL

 

 

P/CONTINGENCIAS

 

 

 

 

      5.855.400,00

 

 

 

        41.819,82

r

 

 

          50.000,00

s

 

 

 

      5.855.400,00

 

 

 

        41.819,82

 

 

 

          50.000,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

LUCRO A REALIZAR

 

 

LUCRO ACUMULADO

 

 

 

 

 

 

 

 

           47.269,51

t

q

125459,448

836396,32

p

 

 

 

 

 

 

 

           47.269,51

 

r

41819,816

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

s

50000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

t

47269,51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

264548,774

836396,32

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

571847,546

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

RESULTADO DO EXERC√ćCIO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

VENDA BRUTA

 

 

DESCONTO INCONDICIONAL

 

 

ICMS S/VENDA

 

 

 

 

           97.500,00

3

22

         69.196,25

 

 

3

         17.550,00

 

 

 

 

 

         178.750,00

8

 

         69.196,25

        69.196,25

b

8

         32.175,00

 

 

 

 

 

         207.000,00

13

 

 

 

 

13

         37.260,00

 

 

 

 

 

         691.962,50

22

 

 

 

 

22

       112.097,92

 

 

 

 

 

         186.076,00

28

 

 

 

 

28

         33.493,77

 

 

 

 

 

         231.855,00

31

 

 

 

 

31

         41.733,90

 

 

 

a

  1.593.143,50

      1.593.143,50

 

 

 

 

 

 

       274.310,59

        274.310,59

c

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PIS S/VENDA

 

 

CUSTO PRODUTO VENDIDO

 

 

DESPESA VIAGEM VENDA

 

 

3

         1.608,75

 

 

3

         66.429,22

 

 

6

         19.550,00

 

 

 

8

         2.949,37

 

 

8

       110.715,36

 

 

 

         19.550,00

          19.550,00

f

 

13

         3.415,50

 

 

13

       135.613,20

 

 

 

 

 

 

 

22

       10.275,64

 

 

22

       443.444,35

 

 

 

 

 

 

 

28

         3.070,26

 

 

28

       153.790,95

 

 

 

 

 

 

 

31

         3.825,61

 

 

31

       210.450,78

 

 

 

 

 

 

 

 

       25.145,13

           25.145,13

d

 

    1.120.443,86

   1.120.443,86

e

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

COMISSÃO VENDA

 

 

DEPRECIAÇÃO

 

 

DESPESA FINANCEIRA

 

 

17

       19.414,57

 

 

35

         58.465,67

 

 

5

           9.750,00

            9.750,00

 

 

32

       41.810,03

 

 

 

         58.465,67

        58.465,67

h

21

                23,00

 

 

 

 

       61.224,60

           61.224,60

g

 

 

 

 

 

                23,00

                 23,00

i

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

RENDIMENTO S/APLIC. TEMP.

 

 

VAR. MONET. ATIVA

 

 

DIVIDENDOS OUTRA EMP. MC

 

 

 

 

             1.986,27

27

 

 

          1.725,00

21

 

 

          10.500,00

33

 

j

         1.986,27

             1.986,27

 

k

           1.725,00

          1.725,00

 

l

         10.500,00

          10.500,00